检索结果-内蒙古大学图书馆

财务管理研究 2025年第4期 156-161页

作者：刘传会戴娇娇重庆文理学院重庆402160 重庆交通大学重庆400047

基层作为乡村振兴的实施主体,肩负着项目招投标、资金使用等任务,容易滋生舞弊,因此加强基层舞弊防范显得尤为重要。对基层舞弊现状进行分析,基于舞弊三角理论对基层舞弊发生的压力、机会、合理化等因素进行梳理,提出从增强基层关切、... 详细信息

基层作为乡村振兴的实施主体,肩负着项目招投标、资金使用等任务,容易滋生舞弊,因此加强基层舞弊防范显得尤为重要。对基层舞弊现状进行分析,基于舞弊三角理论对基层舞弊发生的压力、机会、合理化等因素进行梳理,提出从增强基层关切、加强内外部监督、加强基层思想政治教育等方面防范基层舞弊,为基层舞弊防范和治理提供参考建议。

关键词：舞弊三角理论基层舞弊舞弊动因舞弊防范

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对蓝山科技财务舞弊动因的几点分析与建议

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财务与会计 2024年第5期 67-68页

作者：梅刚周运兰周璇中石化石油工程技术研究院有限公司中南民族大学管理学院

北京蓝山科技股份有限公司(以下简称蓝山科技)经营范围主要包括光纤收发器、IP交换机、光端机的生产与销售,于2014年在新三板挂牌,曾因业绩突出成为新三板的明星企业。2020年年初,蓝山科技申请进入精选层并首次宣布增发8000万股普通股... 详细信息

北京蓝山科技股份有限公司(以下简称蓝山科技)经营范围主要包括光纤收发器、IP交换机、光端机的生产与销售,于2014年在新三板挂牌,曾因业绩突出成为新三板的明星企业。2020年年初,蓝山科技申请进入精选层并首次宣布增发8000万股普通股。但在此后的自律审查以及证监会抽查时被发现诸多疑问。

关键词：新三板挂牌经营范围光纤收发器光端机舞弊动因证监会分析与建议财务

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基于舞弊动因理论的公司税收规避代理问题解析

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财务与会计 2019年第18期 44-47页

作者：王静复旦大学管理学院上海海事大学经济管理学院

避税不仅意味着获取收益,同时也会带来成本的增加,其中就包括隐性的高额代理成本。本文从委托代理视角出发,结合舞弊动因理论的分析思路,从内部动机和外部机会两个维度诠释公司避税过程中管理者机会主义行为的生成路径。分析表明,薪酬... 详细信息

避税不仅意味着获取收益,同时也会带来成本的增加,其中就包括隐性的高额代理成本。本文从委托代理视角出发,结合舞弊动因理论的分析思路,从内部动机和外部机会两个维度诠释公司避税过程中管理者机会主义行为的生成路径。分析表明,薪酬契约的不完备及对节税收益的分享需求扭曲了管理者参与公司避税的动机,避税交易本身的复杂模糊性为管理者禝取私利提供了契机,而相关治理机制和监管环境的不完善则难以对其利益侵占行为起到有效的遏制作用。在动机和机会这两方面因素的催化下,税收规避所诱发的管理者舞弊行为将引发公司价值的减损。对此,需从股东、董事会、薪酬激励体系、税收监管等多个维度完善内外部公司治理机制,以抑制公司激进性避税并降低潜在的代理成本。同时,纳税企业须树立理性的税收筹划观,审慎权衡该项财务决策带来的收益及风险,从而将避税活动控制在适当的边界范围内。

关键词：委托代理舞弊动因税收规避税收征管公司治理

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上市公司管理层舞弊动因及特征分析

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财会通讯（下） 2015年第11期 52-54页

作者：王瑞雪乔瑞红天津科技大学经济与管理学院

本文以2006-2012年中国证券监督委员会处罚的非金融类A股上市公司和国泰安数据库中上市公司违规数据为依据,共选取352家上市公司为舞弊样本,对上市公司管理层舞弊动因、舞弊类型、舞弊手段等进行统计分析,探析上市公司管理层舞弊行为规... 详细信息

本文以2006-2012年中国证券监督委员会处罚的非金融类A股上市公司和国泰安数据库中上市公司违规数据为依据,共选取352家上市公司为舞弊样本,对上市公司管理层舞弊动因、舞弊类型、舞弊手段等进行统计分析,探析上市公司管理层舞弊行为规律,并从舞弊动因和舞弊行为规律两方面指明现代风险导向审计甄别管理层舞弊的重点环节。

关键词：管理层舞弊舞弊三角舞弊动因舞弊手段

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财务报告舞弊动因分析与警戒信号识别

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财会通讯(学术版) 2004年第12期 52-54页

作者：丁友刚郝玉芹暨南大学管理学院暨南大学管理学院广东广州510632

舞弊风险的评价是注册会计师在财务报告审计中能否有效查出舞弊的关键环节。学术界对这个方面已作了大量的研究,发现舞弊警戒信号可以帮助注册会计师提高准确评价舞弊风险水平的能力。本文主要就财务报告中的舞弊动因与警戒信号等问题... 详细信息

舞弊风险的评价是注册会计师在财务报告审计中能否有效查出舞弊的关键环节。学术界对这个方面已作了大量的研究,发现舞弊警戒信号可以帮助注册会计师提高准确评价舞弊风险水平的能力。本文主要就财务报告中的舞弊动因与警戒信号等问题作深入探讨。

关键词：财务报告舞弊动因警戒信号

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基于GONE理论的藏格控股财务舞弊动因及防范研究

基于GONE理论的藏格控股财务舞弊动因及防范研究

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作者：王彤东北财经大学

学位级别：硕士

财务信息的真实性和质量是资本市场信息披露中最重要的部分,其对于资本市场的健康运转起着关键性作用,虽然理论界对于资本市场中上市公司财务舞弊行为已经做出了大量研究,我国政府监管部门也一直都在致力于规范和完善监管制度,加大监管... 详细信息

财务信息的真实性和质量是资本市场信息披露中最重要的部分,其对于资本市场的健康运转起着关键性作用,虽然理论界对于资本市场中上市公司财务舞弊行为已经做出了大量研究,我国政府监管部门也一直都在致力于规范和完善监管制度,加大监管处罚效率和力度,推动资本市场健康发展,但是上市公司财务舞弊事件依旧迭出不穷。近年来,上市公司舞弊手段愈发隐蔽、复杂,具有创新性等特点,给资本市场、广大投资者、债权人以及其他利益相关者都造成了一定损失,因此,进一步探索上市公司财务舞弊手段、动因及防范措施显得尤为必要。本文研究所选取的案例公司为2019年底因财务舞弊遭证监会处罚的藏格控股股份有限公司,对于此案例的研究,本文综合运用案例研究方法、文献研究方法、定性与定量结合的研究方法,探讨其财务舞弊手段、动因及防范。首先介绍案例研究背景、意义,接着通过对当前国内外该领域的研究成果进行梳理、归纳整合,为后文研究奠定理论基础,然后深入分析藏格控股财务舞弊案所采取的舞弊手段和后果,其手段主要有(1)利用虚假贸易业务虚增营业收入、利润、应收和预付款(2)串通客户、供应商签订不具商业实质的资产管理计划(3)未按规定披露控股股东及其关联方非经营性资金占用,后果有遭受证监会处罚、出现信任危机、股价大幅下跌,然后基于GONE理论,从贪婪、机会、需要、暴露四个维度对其舞弊动因进行剖析,贪婪因子方面,藏格控股存在(1)管理层和控股股东追求自身利益最大化、(2)管理层、控股股东和内部从业人员法律诚信缺失、缺乏职业素养两方面问题,机会因子方面,藏格控股存在(1)股权过度集中于大股东、(2)内部控制失效、(3)监事会和独立董事形同虚设三方面问题,需要因子方面,藏格控股面临(1)过高的业绩承诺兑付压力、(2)控股股东面临集中还贷、补仓和利息支付压力两项需求,暴露因子方面,藏格控股由于(1)串通客户、供应商造假隐蔽,暴露风险低、(2)违规成本较低两方面因素,在GONE理论四因子分析基础上,基于该理论的分析框架为上市公司财务舞弊防范提出相对应的防范建议:通过引导个人与公司利益相协调统一、加强管理层、控股股东和内部从业人员诚信意识和职业素养来应对贪婪心理;通过引入机构投资者合理分散股权、完善资金授权审批控制,加强资金管理制度的执行和监督、强化监事会和独立董事作用来降低舞弊发生的机会;通过设定合理的业绩承诺、拓宽融资渠道、加强资金管理、合理规划资金使用来减少企业的不良需求;通过扩充惩处对象的范围、积极落实新《证券法》、进一步加大监管处罚力度有效抑制财务舞弊行为的发生。本文的创新之处在于,案例选取方面,近年来发生的多家上市公司财务舞弊均与业绩承诺的压力有关,不合理的业绩承诺也是诱发藏格控股财务舞弊的重要原因,其舞弊动因具有典型性,藏格控股通过串通多家客户和供应商,通过签订不具商业实质的资产管理计划,造假的手段新颖、隐蔽,复杂,涉案金额巨大,社会影响恶劣,但现有研究很少关注和剖析,而本文结合GONE理论分析其舞弊手段、动因及防范措施,为藏格控股管理层及其利益相关者提供针对性的依据和防范建议,同时也可以为其他存在同类型问题公司的财务舞弊相关研究提供借鉴,推动资本市场的健康发展。

关键词：财务舞弊舞弊动因 GONE理论

来源：评论

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风险因子视角下的上市公司财务舞弊动因与审计对策研究 ——以K公司为例

风险因子视角下的上市公司财务舞弊动因与审计对策研究 ——以K公...

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作者：石瑶湖北经济学院

学位级别：硕士

近几十年来,国内外资本市场上财务舞弊案件频频爆出。上市公司通过财务舞弊欺骗公众的现象屡禁不绝,且愈演愈烈。这类现象不仅打击了投资者对市场的信心,破坏市场经济秩序,甚至会阻碍社会经济的良性发展。因此,防范与治理财务舞弊早已... 详细信息

近几十年来,国内外资本市场上财务舞弊案件频频爆出。上市公司通过财务舞弊欺骗公众的现象屡禁不绝,且愈演愈烈。这类现象不仅打击了投资者对市场的信心,破坏市场经济秩序,甚至会阻碍社会经济的良性发展。因此,防范与治理财务舞弊早已成为重中之重。本文将理论与实际案例相结合,通过借鉴、学习国内外学者们关于财务舞弊的研究成果,运用舞弊动因理论中目前发展最为完善的风险因子学说,以时下影响深远的K公司财务舞弊案为例,挖掘企业财务舞弊背后的手段和动因,据此提出具体的审计对策,以期防范与治理财务舞弊。首先,本文对K公司财务舞弊手段详细分析,指出K公司主要通过虚增收入,虚减费用、辞退福利和高管薪酬,伪造物流、资金流和单据流,少计存货等手段进行财务舞弊。其次,以风险因子角度,从道德品质、动机、机会、暴露的可能性、受惩罚程度方向详细分析K公司财务舞弊的动因。发现管理层道德意识淡薄和道德行为不良、上市公司“保壳”等因素会引发企业财务舞弊行为;内部人控制情况严重、内部控制制度失效、独立董事在其位不谋其政、系统性串通舞弊、会计师事务所监督不力、处罚力度过轻等也是诱发财务舞弊的动因。最后,依据分析出的舞弊动因,提出相应的审计对策。内部审计角度:提出在“道德品质”上将公司道德规范审计作为内部审计的重点,通过开展公司风险管理审计抑制舞弊动机,通过保持内部审计机构的独立性减少舞弊机会,提高对财务舞弊识别的专业能力增加财务舞弊被发现的可能性;外部审计角度:要求注册会计师应当保持高度的职业怀疑态度、充分利用分析程序、针对“管理层凌驾于内部控制之上”执行专门程序、遵守职业道德。以往关于财务舞弊的案例研究大都运用经典的、发生时间较早的案例进行研究,且提出的对策十分宽泛,本文选取2018年第一批因财务舞弊而被退市的K公司更具有一定的时效性和代表性,且提出更为细致的方案,故具有一定的新颖性和实践性。

关键词：财务舞弊舞弊手段舞弊动因审计对策

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基于GONE理论的财务舞弊动因及防范策略研究 ——以*ST百特为例

基于GONE理论的财务舞弊动因及防范策略研究 ——以*ST百特为例

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作者：段晓霞内蒙古农业大学

学位级别：硕士

在国内外资本市场上,财务舞弊的现象时有发生,如国外的安然,世通事件,以及我国的新大地,欣泰电气等事件,都对国内外资本市场产生了巨大的危害。2017年,我国共发生了 20起财务舞弊案例,虽然财务舞弊公司所占上市公司的整体比重不高,但对... 详细信息

在国内外资本市场上,财务舞弊的现象时有发生,如国外的安然,世通事件,以及我国的新大地,欣泰电气等事件,都对国内外资本市场产生了巨大的危害。2017年,我国共发生了 20起财务舞弊案例,虽然财务舞弊公司所占上市公司的整体比重不高,但对资本市场产生了极大的危害,因此,找出上市公司财务舞弊的动因,分析上市公司财务舞弊的手段并识别,根据舞弊动因提出防范策略具有重要意义。本文在查阅国内外相关文献的基础上,论述了财务舞弊动因相关理论:冰山理论,舞弊三角理论,GONE理论以及风险因子理论,并解释了以GONE理论作为本文案例分析的原因。接着对*ST百特跨境财务舞弊案例进行详细研究,*ST百特为了业绩需要,利用虚构海外工程项目、虚构建材出口贸易和国内建材项目等手段进行跨国财务舞弊,成为境内第一例跨国财务舞弊案例。并在案例分析的基础上以GONE理论作为理论框架基础,从贪婪、机会、需要、暴露等四个角度分析了*ST财务舞弊的动机,*ST百特财务舞弊的动因主要有:大股东以权谋私,企业追求高额利润;一股独大,内部控制失效,享受跨境税收政策优惠,跨境监管困难;为了增加集团竞争力,实现业绩承诺和融资需要;市场监管机制不健全,外部审计机构缺乏独立性,舞弊成本低。并从这四个角度分别提出了防范跨国财务舞弊的策略。

关键词： GONE理论跨国舞弊舞弊动因

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东方金钰财务舞弊动因及防范研究

东方金钰财务舞弊动因及防范研究

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作者：杨安文黑龙江大学

学位级别：硕士

随着中国资本市场的快速发展,上市公司的财务舞弊问题也愈发严重。上市公司出现舞弊行为,不仅会使公司本身难以良性运转,而且会对利益相关方造成无法挽回的损失,打击投资者的投资热情,阻碍市场平稳发展。因此,上市公司的财务舞弊问题越... 详细信息

随着中国资本市场的快速发展,上市公司的财务舞弊问题也愈发严重。上市公司出现舞弊行为,不仅会使公司本身难以良性运转,而且会对利益相关方造成无法挽回的损失,打击投资者的投资热情,阻碍市场平稳发展。因此,上市公司的财务舞弊问题越来越受到大众关注。虽然我国已针对上市公司财务舞弊问题进行了多面布控,然而并没有显著抑制财务舞弊的发生。在此背景下,对财务舞弊进行更深入的探究对资本市场的发展意义重大。本文综合舞弊风险因子理论、信息不对称理论和委托代理理论形成了财务舞弊动因的理论框架。基于此框架,对东方金钰的财务舞弊动因进行了分析。然后以分析舞弊动因的指标为变量,基于2015年至2020年80家舞弊与无舞弊上市公司的数据构建了财务舞弊防范模型。最后,针对上述分析提出了财务舞弊防范建议,包括合理规划资产负债比例,提高管理层道德品质与法律意识,优化股权结构,提升审计从业者的专业能力,继续加大对上市公司和会计师事务所的追责力度等。

关键词：财务舞弊舞弊动因内部控制防范建议

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基于舞弊三角理论的昆明机床财务舞弊动因与防范对策研究

基于舞弊三角理论的昆明机床财务舞弊动因与防范对策研究

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作者：黄鹏飞江西师范大学

学位级别：硕士

随着我国经济的不断发展,我国证券市场也在蓬勃发展,形成了多层次的证券市场体系,上市公司数量也在逐年增加,但上市公司质量参差不齐,频繁发生财务舞弊事件,造成了恶劣的社会影响和巨大的损失。即使我国的外部政府监管部门通过不断改革... 详细信息

随着我国经济的不断发展,我国证券市场也在蓬勃发展,形成了多层次的证券市场体系,上市公司数量也在逐年增加,但上市公司质量参差不齐,频繁发生财务舞弊事件,造成了恶劣的社会影响和巨大的损失。即使我国的外部政府监管部门通过不断改革和完善相应制度,出台新政策等方式进行应对,但到目前为止依旧无法有效遏制上市公司财务舞弊行为。所以,对上市公司财务舞弊问题进行深入研究分析有着重要意义。而昆明机床连续三年实施财务舞弊,是证监会稽查的典型案例之一,对其财务舞弊行为展开研究有着一定的现实意义。本文主要分为六部分。第一部分首先阐述了本文的研究背景与意义,接着对国内外学者在财务舞弊动因、手段、防范策略方面的研究成果进行了回顾与总结,然后确立了本文的研究思路。第二部分对于财务舞弊相关内容进行了阐述,并重点介绍了舞弊三角理论,以此作为本文的理论基础。第三部介绍了昆明机床公司概况和昆明机床舞弊基本情况。第四部分先分析了昆明机床舞弊手段,主要有虚增收入、少计管理费用、少计存货与多计成本三种舞弊手段。再在之前的基础上,基于舞弊三角理论,从压力、机会、自我合理化借口三方面重点分析了昆明机床此次舞弊行为发生的动因。最后,对昆明机床的舞弊行为造成的后果进行了分析。第五部分从昆明机床舞弊行为发生的动因出发,分别从减轻舞弊压力、减少舞弊机会、消除舞弊自我合理化借口三个角度出发提出对于昆明机床舞弊行为的相应防范措施。第六部分对全文进行总结与展望。本文通过研究分析,发现昆明机床的舞弊动因中压力根源来自于公司发展利益需要,机会根源来自于公司内外部制度缺陷,借口根源来自于管理层自身的贪婪和利益的推动,昆明机床管理层正是在三因素的共同作用下实施了财务舞弊行为。而为了能够有效遏制昆明机床等上市公司的财务舞弊行为,构建起有效的反舞弊体系,需要从舞弊动因入手,切断公司内外部的舞弊源头。

关键词：昆明机床舞弊三角理论舞弊动因舞弊防范

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