检索结果-内蒙古大学图书馆

财经理论与实践 2025年第1期46卷 152-160页

作者：曹夏天南昌大学法学院江西南昌330031

中美跨境审计监管合作协议暂时弥合了双方审计监管冲突,纾解了中概股整体退市和中美金融脱钩危机。然而,美国域外审计执法逐渐偏离预设的合作框架,审计底稿出境威胁国家安全,协议的软法性质致使合作稳定性不足,或将导致双边合作再度失... 详细信息

中美跨境审计监管合作协议暂时弥合了双方审计监管冲突,纾解了中概股整体退市和中美金融脱钩危机。然而,美国域外审计执法逐渐偏离预设的合作框架,审计底稿出境威胁国家安全,协议的软法性质致使合作稳定性不足,或将导致双边合作再度失灵。立足长远,中国应积极构建“内部外部”双层跨境审计治理机制,推动形成更为合理和长效的治理框架:一是聚焦境内属地治理,强化对境内中概股审计师的属地管辖,做好审计数据分类分级和出境国家安全审查;二是优化外部协同治理,完善现有双边协议,促成多边软法合作,适时推动软法硬化,塑造跨境审计监管“软硬共治”新格局。

关键词：中概股跨境审计监管域外管辖数据出境国家安全

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“一带一路”倡议下跨境审计监管:现实考量与合作路径

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审计研究 2025年第1期 63-76页

作者：崔菁颖邓扬徐玉德中国财政科学研究院 100142

共建“一带一路”是完善全球发展模式和全球治理、推进经济全球化健康发展的重要途径。跨境审计监管通过协调互认机制以及信息共享机制确保“需求牵引供给、供给创造需求”的高水平循环,助力资本市场高水平制度型对外开放。推进跨境审... 详细信息

共建“一带一路”是完善全球发展模式和全球治理、推进经济全球化健康发展的重要途径。跨境审计监管通过协调互认机制以及信息共享机制确保“需求牵引供给、供给创造需求”的高水平循环,助力资本市场高水平制度型对外开放。推进跨境审计监管合作有利于保护境内外投资者合法权益,为中外企业依法合规开展跨境上市营造良好的国际监管环境,进而有效保障贸易畅通和资金融通。本文在深入阐释跨境审计监管对于保障高质量共建“一带一路”内在逻辑机理的基础上,系统分析了我国与共建“一带一路”国家和地区跨境审计监管合作进展,揭示了当前跨境审计监管服务“一带一路”高质量发展的经济效应及面临的现实挑战,提出了进一步强化跨境审计监管,以完善推进高质量共建“一带一路”机制的优化路径。

关键词： “一带一路” 跨境审计监管协调互认机制信息共享机制

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跨境业务审计与跨境审计监管问题研究

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内蒙古科技与经济 2025年第2期 115-117,147页

作者：雒欢杨淇程婧纹西京学院陕西西安710123

随着我国对外开放步伐的不断加大,跨境业务审计面临诸多挑战。文章深入分析造成跨境业务审计失败的各种因素,提出了相应的对策建议,为国家监管机构强化跨境审计监管提供有力参考,进而有效促进我国境外业务审计风险识别与防范领域的深入... 详细信息

随着我国对外开放步伐的不断加大,跨境业务审计面临诸多挑战。文章深入分析造成跨境业务审计失败的各种因素,提出了相应的对策建议,为国家监管机构强化跨境审计监管提供有力参考,进而有效促进我国境外业务审计风险识别与防范领域的深入发展。

关键词：跨境业务审计跨境审计监管注册会计师审计

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论中概股危机下中美跨境审计监管合作

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证券市场导报 2020年第10期 72-78页

作者：李有星潘政浙江大学光华法学院浙江杭州310008

瑞幸咖啡公司财务造假事件导致在美上市中概股面临集体被强制退市的风险。中概股公司财务审计质量是中美两国监管机构的共同关注点,但两国在跨境审计监管合作执法方式、审计工作底稿交接上存在分歧并久未解决。中美跨境审计监管合作分... 详细信息

瑞幸咖啡公司财务造假事件导致在美上市中概股面临集体被强制退市的风险。中概股公司财务审计质量是中美两国监管机构的共同关注点,但两国在跨境审计监管合作执法方式、审计工作底稿交接上存在分歧并久未解决。中美跨境审计监管合作分歧源于两国对国家主权的不同态度、审计工作底稿保密性要求的差异、证券监管机构执法权限的不同。遵循国际证券监管合作惯例,在双边或多边合作框架下共同推进联合检查,是破解中美跨境审计监管合作僵局的有效方式。为顺利有效开展联合检查,可以采取分流中概股公司、分类处理审计工作底稿的措施。此外,加强境外上市中国公司的境内监管、提升中概股公司整体质量,则是预防中概股危机的治本之策。

关键词：中概股跨境审计监管审计工作底稿联合检查监管合作

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中概股跨境审计监管争议及解决路径探析

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金融与经济 2021年第5期 77-83页

作者：张雅王淋淋中国农业大学人文与发展学院法律系中国农业大学人文与发展学院

跨境审计监管并非新问题,但又有新的政治背景和特点。美国大搞单边主义,在法律角度表现为我国以维护监管主权及国家安全的合理诉求,与美国意图域外管辖的不合理诉求相冲突。从技术上,可通过优化信息提供机制、对审计底稿分类管理、建立... 详细信息

跨境审计监管并非新问题,但又有新的政治背景和特点。美国大搞单边主义,在法律角度表现为我国以维护监管主权及国家安全的合理诉求,与美国意图域外管辖的不合理诉求相冲突。从技术上,可通过优化信息提供机制、对审计底稿分类管理、建立联合监管小组及推进联合检查机制、探索等效监管等方式寻找方案,但应坚持多边主义并回归到多边监管合作框架中来解决问题。同时,应密切关注拜登上台后的人事变化,寻求对美国合理的政策影响。从根本上,建议适时推出国际板,引导境外企业来华上市,做大做强我国审计机构,为平等解决问题建立经济基础,从国家间竞争角度看,这也是最优策略。

关键词：中概股跨境审计监管审计底稿国际板

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贸易摩擦背景下的中美跨境审计监管争议与解决思路

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新金融 2019年第9期 48-53页

作者：孙棋琳中国证监会博士后科研工作站

中美双方在中概股公司审计监管问题上一直存在分歧,双方各自援引其本国法律作为行为依据,但规则层面的冲突却导致了跨境审计监管的僵局。当前对抗局面更深层次的原因是双方资本市场发展状况的不对等。跨境审计监管问题迟迟难以解决,对... 详细信息

中美双方在中概股公司审计监管问题上一直存在分歧,双方各自援引其本国法律作为行为依据,但规则层面的冲突却导致了跨境审计监管的僵局。当前对抗局面更深层次的原因是双方资本市场发展状况的不对等。跨境审计监管问题迟迟难以解决,对中方存在多方面的不利影响,在中美贸易摩擦的背景下,要防止这一问题持续发酵,进而引发双方在金融领域的摩擦。解决问题的出路在于合作而非对抗,美方的长臂管辖,我国应当积极谋划应对,改革当前的审计监管体制,建立母国主导型的长效监管合作机制,以中国公司的跨境业务为基础拓展中方跨境监管合作的空间。

关键词：跨境审计监管中概股长臂管辖贸易摩擦

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破解中概股退市困局:论中美跨境审计监管合作机制构建

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南方金融 2022年第10期 79-91页

作者：彭志杰复旦大学法学院上海200438

中概股赴美上市拓宽了我国企业的融资渠道,推动了我国资本市场对外开放,也带来了中美跨境审计监管冲突问题。近年来美国利用《外国公司问责法》等法案,要求检查在美上市中国公司的审计工作底稿,使在美上市中国公司面临“不提交就退市”... 详细信息

中概股赴美上市拓宽了我国企业的融资渠道,推动了我国资本市场对外开放,也带来了中美跨境审计监管冲突问题。近年来美国利用《外国公司问责法》等法案,要求检查在美上市中国公司的审计工作底稿,使在美上市中国公司面临“不提交就退市”的法律困局。这一困局的破解有赖于中美跨境审计监管合作机制的构建。中美跨境审计监管合作面临着投资者保护与国家安全的边界冲突、审计问题政治化、现行立法冲突、未形成有效且可持续实践等一系列矛盾和问题。对此,我国可借鉴国际实践的有益经验,注重在合作层级、内容规范、形式规范、处罚限制、信息保密、数据保护等方面对跨境审计监管合作安排进行完善,在双边合作层面构建有效、可持续的中美跨境审计监管合作机制;促进国内证券监管机制与国际资本市场监管规则的有效衔接,完善证券监管法律体系,明确负责主体及其执法权限;细化并落实对市场主体和数据客体的监管要求,为中国公司依法合规开展跨境上市活动营造良好的监管环境。

关键词：证券监管跨境审计监管审计工作底稿中概股长臂管辖

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跨境审计监管合作之中美博弈

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中国外汇 2022年第12期 16-23页

作者：张伟华胡静联合能源集团国浩律师(北京)事务所

根据美国证券交易委员会(SEC)官网发布的信息,截至2022年6月5日,有10家在美上市的中概股进入预摘牌名单,139家在美上市的中概股进入确定摘牌名单,二者合计共149家。这149家中概股均来源于美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)公布的无法... 详细信息

根据美国证券交易委员会(SEC)官网发布的信息,截至2022年6月5日,有10家在美上市的中概股进入预摘牌名单,139家在美上市的中概股进入确定摘牌名单,二者合计共149家。这149家中概股均来源于美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)公布的无法检查审计底稿的发行人名单。根据PCAOB官方网站发布的信息,自2017年1月1日至2022年5月27日,共有365家发行人的1205份审计报告的审计底稿无法检查,全部来自于中国内地和香港地区。这意味着,中美之间若无法就跨境审计监管达成协议,余下的216家中概股也将进入摘牌名单。

关键词：审计报告美国上市公司跨境审计监管中概股审计底稿 PCAOB 发行人中美博弈

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跨境审计监管、经济安全与会计师事务所国际化战略

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会计论坛 2017年第2期16卷 146-157页

作者：郝莉莉马可哪呐中南财经政法大学交通银行深圳分行

“中概股”公司在美国资本市场中频频出现的财务造假等问题，使得中美两国的跨境审计监管冲突不断激化。本文基于这一背景，对放开跨境审计监管进行合作的必要性进行了探讨，同时从经济安全和国家利益的角度研究了进行跨境审计监管合作... 详细信息

“中概股”公司在美国资本市场中频频出现的财务造假等问题，使得中美两国的跨境审计监管冲突不断激化。本文基于这一背景，对放开跨境审计监管进行合作的必要性进行了探讨，同时从经济安全和国家利益的角度研究了进行跨境审计监管合作产生的影响，并且进一步探索和总结了应采取何种跨境审计监管合作形式维护我国国家利益。本文研究结论为跨境审计监管冲突产生的监管协调问题提供了新的视角，也有助于对跨境审计监管中亟待梳理和解决的问题提供理论上的突破，为跨境审计监管合作对外政策决策提供依据。这类问题的研究和总结也对我国跨境监管合作特别是跨境证券监管合作具有重要的理论和实践意义.

关键词：跨境审计监管事务所国际化战略经济安全

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第二轮中概股危机下跨境审计监管合作研究——以瑞幸咖啡为例

第二轮中概股危机下跨境审计监管合作研究——以瑞幸咖啡为例

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作者：陈亚洁云南财经大学

学位级别：硕士

随着瑞幸咖啡造假案的爆雷,第二轮中概股信任危机正愈演愈烈,中概股企业的声誉无疑受到严重损害,在一定程度上也阻碍了中美跨境审计监管合作的发展。本文统计了自第一轮中概股危机至第二轮中概股危机时间段内,我国境内企业赴海外上市和... 详细信息

随着瑞幸咖啡造假案的爆雷,第二轮中概股信任危机正愈演愈烈,中概股企业的声誉无疑受到严重损害,在一定程度上也阻碍了中美跨境审计监管合作的发展。本文统计了自第一轮中概股危机至第二轮中概股危机时间段内,我国境内企业赴海外上市和退市的数量,发现中概股危机的持续发酵导致中概股企业陷入生存困境,会计师事务所也陷入受两国监管的两难境地,加之中美先后出台的新《证券法》和《外国公司问责法案》产生的新监管环境,所以为进一步提升中概股企业审计质量,改善中概股企业和会计师事务所的发展环境,跨境审计监管合作是亟待探索的。本文首先梳理中概股危机和跨境审计监管合作的相关文献,并结合信息不对称理论、委托代理理论和声誉理论,从分析中剖析跨境审计监管合作难以推进的根源,最后选择安永华明会计师事务所对瑞幸咖啡审计作为研究对象,用前文的理论基础为指导,分析中美在安永审计瑞幸咖啡中的跨境监管合作的初步框架,并对中国公司和会计师事务所的跨境审计监督进行了研究,特别是对中国公司审计监督的跨境合作进行了研究,其结果可以适应当前的监管背景和国际环境。以及从中美的审计监管体系、法律体系和其他层面提出一些建议,以此为今后中外开展跨境审计监管合作提供思考和借鉴。研究发现,中美在对安永审计瑞幸咖啡中的跨境监管合作过程中,暴露出的问题既有两国审计监管架构差异的影响,也有两国法律体系差异影响。主要体现在以下三点:一是审计监管不等效,一方面是两国的证监会的职权差异所致,其次是我国尚未签署IOSCO的加强版备忘录,美方已签署,双方难以在互信的基础上达成监管等效,此外,双方对于审计监管的态度有所不同;二是中美跨境审计监管法律体系存在差异导致两方“两难”局面:调取审计底稿困难、对域外高管惩戒难,以及我国实行域外管辖权也受限;三是其他层面存在的差异,如资本市场发展不对等、主权政治与经济不同以及会计、审计准则的差异。最后本文结合瑞幸咖啡案例中跨境审计监管合作的问题提出了一些建议,首先是优化国内证券监管法治体系和提升监管竞争性,前者可通过完善我国证券法律法规和增强证监会的执法权力,后者可通过加强中概股企业境内监管、探索中美审计等效监管和实施竞争性国际板战略;其次是建立国际审计监管合作机制,促进双边或多边合作框架下的联合检查、分流审计中概股企业和审计工作底稿;最后加强企业和中介机构的自律意识和审计质量,也可适度发挥做空机构的纠察作用。希望本文的研究结果能够为打破中美两国监管机构在跨境审计监管合作上的僵局提供思路,同时也为我国相关监管法律的完善提供一定的参考。

关键词：中概股跨境审计监管监管合作

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