检索结果-内蒙古大学图书馆

财会月刊 2025年第5期46卷 3-10页

作者：曹强韩洪灵陈汉文中央财经大学会计学院北京100098 浙江大学管理学院杭州310058 南京审计大学内部审计学院南京211815

习近平总书记强调“努力构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系”“要加强对内部审计工作的指导和监督,调动内部审计和社会审计的力量,增强审计监督合力”。新时代新征程对国家审计、社会审计与内部审计之间相互协同从而形成... 详细信息

习近平总书记强调“努力构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系”“要加强对内部审计工作的指导和监督,调动内部审计和社会审计的力量,增强审计监督合力”。新时代新征程对国家审计、社会审计与内部审计之间相互协同从而形成监督合力提出了新的历史要求。现有研究尚未系统深入探究这三类审计之间相互协同的理论基础、具体机理、路径与方式,同时也较少从系统观的视角探析如何强化对三类审计的综合治理。为此,本文首先从“组织场域”的视角出发探讨三类审计系统协同的理论基础与机理,提出“审计场域”是国家审计机关、社会审计机构及内部审计机构相互协同最为坚实的理论和现实基础,在此基础上从协同规范体系、信息共享系统建设和人员交流机制三方面讨论三类审计机构的协同机制,最后基于“制度同质”和“组织同形”的基本逻辑从宏观与微观互动的整合视角建构审计机构治理的综合解决方案。本文的研究旨在强化三类审计的协同治理以提升审计质效,以高质量审计监督护航经济社会高质量发展。

关键词：审计机构审计质量审计场域组织设计高质量审计整合视角

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审计机构治理机制与审计质量:基于组织社会学的整合研究框架

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财会月刊 2025年第4期46卷 8-11页

作者：韩洪灵曹强陈汉文浙江大学管理学院杭州310058 中央财经大学会计学院北京100098 南京审计大学内部审计学院南京211815

审计机构复杂而多重的治理逻辑广泛而长期地存在,使得审计机构呈现出“非协同治理—策略性应对”的典型性组织行为。为此,本文以组织社会学为总体理论思想、以宏微观整合研究为基本方法论、以新制度主义为研究范式,建构新时代背景下审... 详细信息

审计机构复杂而多重的治理逻辑广泛而长期地存在,使得审计机构呈现出“非协同治理—策略性应对”的典型性组织行为。为此,本文以组织社会学为总体理论思想、以宏微观整合研究为基本方法论、以新制度主义为研究范式,建构新时代背景下审计机构治理机制与审计质量的研究框架。研究表明,审计质量的决定因素与影响路径实质上便是审计机构组织治理过程中的正当性机制,包含管制正当性、规范正当性与文化—认知正当性。审计机构宏微观组织场域的形成有赖于审计机构正当性要素的制度化过程,该过程便是审计质量在本质上的形成过程。在此基础上,本文以“资源、程序、制度”这些组织有效运行的基本要素构建了审计机构的治理框架。

关键词：审计机构治理机制审计质量组织社会学

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坚持以人民为中心——关于中国特色社会主义审计的根本立场

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财会月刊 2025年第3期46卷 3-8页

作者：陈汉文张笛韩洪灵对外经济贸易大学国际商学院北京100029 南京审计大学内部审计学院南京211815 浙江大学管理学院杭州310058

党的二十届三中全会审议通过的《中共中央关于进一步全面深化改革推进中国式现代化的决定》再次强调“坚持以人民为中心”。人民是党执政兴国最大的底气,是党立于不败之地的强大根基。作为党和国家监督体系的重要组成部分以及推动国家... 详细信息

党的二十届三中全会审议通过的《中共中央关于进一步全面深化改革推进中国式现代化的决定》再次强调“坚持以人民为中心”。人民是党执政兴国最大的底气,是党立于不败之地的强大根基。作为党和国家监督体系的重要组成部分以及推动国家治理体系和治理能力现代化的重要力量,中国特色社会主义审计应始终立足于以人民为中心的根本立场,做好国家财产的看门人、经济安全的守护者、人民权益的维护者。本文首先围绕马克思主义人民观、中国特色社会主义之以人为本观和习近平新时代中国特色社会主义思想,阐述“以人民为中心”的思想内涵。在此基础上,本文从审计服务人民服务国家的外在现实需求和自身能力供给视角,系统分析中国特色社会主义审计以人民为中心这一根本立场的生成基础、价值意蕴及其实现路径,以期推动新时代审计工作高质量发展,为全面建设社会主义现代化国家作出新的更大贡献。

关键词：以人民为中心中国特色社会主义审计思想内涵生成基础价值意蕴实现路径

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坚持开展研究型审计——关于中国特色社会主义审计的方法论

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财会月刊 2025年第1期46卷 3-8页

作者：陈汉文曹强贺东航韩洪灵南京审计大学内部审计学院南京211815 中央财经大学会计学院北京100098 复旦大学社会科学高等研究院上海200433 浙江大学管理学院杭州310058

习近平总书记明确指出开展研究型审计为必由之路,要求审计机关做实研究型审计。研究型审计的基本理论模型是“政治—政策—项目—资金”和“资金—项目—政策—政治”的双向贯通、首尾循环、正反可逆模型,具有定位精准、宏微结合、顶天... 详细信息

习近平总书记明确指出开展研究型审计为必由之路,要求审计机关做实研究型审计。研究型审计的基本理论模型是“政治—政策—项目—资金”和“资金—项目—政策—政治”的双向贯通、首尾循环、正反可逆模型,具有定位精准、宏微结合、顶天立地、切中本质的特征。该理论模型充分体现了习近平新时代中国特色社会主义思想的世界观和方法论所包含的坚持人民至上、坚持守正创新、坚持系统观念、坚持目标导向、坚持问题导向等核心要义与实践要求。具体表现在:坚持人民至上,审计工作要关注和解决人民最关心最直接最现实的利益问题;坚持守正创新,“守”审计政治属性与经济监督主责主业之正,“创”审计政治功能、宏观管理职能与工作方式之新;坚持系统观念,用全面系统的视野、普遍联系的观点、统筹规划的方法和发展变化的眼光看待与解决审计问题;坚持目标导向,紧紧围绕习近平总书记指引的审计方向,坚持目标导向和问题导向相统一;坚持问题导向,审计工作要敏于发现问题、精于分析问题、善于解决问题。由此本文得出结论,研究型审计是习近平新时代中国特色社会主义思想的世界观和方法论在审计领域的深刻贯彻与生动实践,是中国特色社会主义审计的方法论。

关键词：研究型审计中国特色社会主义审计习近平新时代中国特色社会主义思想方法论审计监督

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客户集中度会影响高管超额在职消费吗?——基于A股上市公司数据的实证研究

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吉首大学学报(社会科学版) 2025年第1期46卷 116-127页

作者：池国华周正义南京审计大学内部审计学院江苏南京211815 江西财经大学会计学院江西南昌330013

高管超额在职消费是隐性腐败的典型表现,严重损害公司价值。采用2007—2019年沪深两市A股上市公司数据,实证研究客户集中度对高管超额在职消费的影响。结果表明,企业的客户集中度越高,高管超额在职消费的程度越低,并且经过一系列稳健性... 详细信息

高管超额在职消费是隐性腐败的典型表现,严重损害公司价值。采用2007—2019年沪深两市A股上市公司数据,实证研究客户集中度对高管超额在职消费的影响。结果表明,企业的客户集中度越高,高管超额在职消费的程度越低,并且经过一系列稳健性检验后依然成立。作用机制检验发现,客户集中度增加时,企业信息不对称降低、管理层风险感知增强,进而抑制了高管超额在职消费。异质性分析发现,当客户监督能力和监督意愿较强以及高管面临的股权激励和晋升激励较高时,客户集中度对高管超额在职消费的抑制作用更加明显。经济后果检验揭示,客户集中度抑制了高管超额在职消费,进而降低了代理成本。

关键词：客户集中度高管超额在职消费利益相关者管理层风险感知信息不对称

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资产专用性提升了企业风险承担水平吗?——基于边界调节和中介传导的双重检验

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中国软科学 2019年第11期 109-118,175页

作者：池国华徐晨阳南京审计大学内部审计学院

由于我国经济发展方式的转变,经济结构和增长动力都处于转变的攻坚期,防范和化解重大风险已成为当前经济发展过程中的重中之重。宏观上的防范和化解重大风险从微观角度看其实质就是提高企业的风险承担水平。因此,本文从资产专用性视角... 详细信息

由于我国经济发展方式的转变,经济结构和增长动力都处于转变的攻坚期,防范和化解重大风险已成为当前经济发展过程中的重中之重。宏观上的防范和化解重大风险从微观角度看其实质就是提高企业的风险承担水平。因此,本文从资产专用性视角对企业风险承担水平的影响因素进行了探究。利用2009-2016年我国上市企业数据研究发现,资产专用性能够提升企业风险承担水平,进一步研究发现,现金持有在资产专用性提升风险承担的作用中发挥了负向调节效应;盈余管理在资产专用性提升风险承担的作用中发挥了正向调节效应。此外,还探究了代理成本和研发投入在资产专用性提升风险承担作用中发挥的中介效应。本研究有助于厘清资产专用性对企业风险承担产生影响的特定环境以及中介传导路径。

关键词：资产专用性风险承担现金持有盈余管理代理成本研发投入

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诱人的标题能俘获人心吗？社交媒体“标题党”、业绩状况对投资者判断影响的实验研究

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南开管理评论 2024年

作者：蔡闫东倪古强陈建宇南京审计大学内部审计学院内部审计系浙江工商大学会计学院审计系

近年来，越来越多的公司利用社交媒体披露信息，然而，社交媒体披露存在着“标题党”现象。本文利用预期违反理论和采用实验研究方法，分析和检验了社交媒体“标题党”、业绩状况对投资者投资判断的影响。研究发现，相比于不使用“标题... 详细信息

近年来，越来越多的公司利用社交媒体披露信息，然而，社交媒体披露存在着“标题党”现象。本文利用预期违反理论和采用实验研究方法，分析和检验了社交媒体“标题党”、业绩状况对投资者投资判断的影响。研究发现，相比于不使用“标题党”，当在社交媒体上使用“标题党”披露公司业绩时，投资者判断的投资吸引力更低。进一步研究发现，在公司业绩状况一般的情况下，相比于不使用“标题党”，当在社交媒体上使用“标题党”时，投资者判断的投资吸引力更低；在公司业绩状况良好的情况下，不论社交媒体是否使用“标题党”，投资者判断的投资吸引力均比较高且没有显著差异。中介效应检验表明，社交媒体“标题党”与投资者判断的投资吸引力之间的关系被投资者感知的预期背离程度所中介；社交媒体“标题党”与投资者感知的预期背离程度之间的关系被业绩状况所调节。

关键词：社交媒体标题党业绩状况预期违反理论投资判断

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审计机构行政处罚:事实、申辩与驳回

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会计之友 2024年第9期 42-47页

作者：余飞朱仔怡南京审计大学内部审计学院

文章以YT会计师事务所在中国证券监督管理委员会的严格监管下受到35次处罚为案例研究对象,通过梳理YT的违法行为及其申辩与监管机构的回应,揭示YT会计师事务所屡罚屡犯的原因在于处罚力度不够、没有有效发挥处罚的联动效应及法规体系不... 详细信息

文章以YT会计师事务所在中国证券监督管理委员会的严格监管下受到35次处罚为案例研究对象,通过梳理YT的违法行为及其申辩与监管机构的回应,揭示YT会计师事务所屡罚屡犯的原因在于处罚力度不够、没有有效发挥处罚的联动效应及法规体系不完善,以期为未来证券市场监管政策和审计机构经营提供有益的经验和启示。为此,须加大处罚力度以确保处罚与违法行为的严重程度相匹配;对违规审计机构的行政责任、民事责任和刑事责任贯通追究,做到三位一体集体发力;需要完善法规体系,明确违法行为的认定标准,提高处罚的透明度和可预测性。同时,还需要提升注册会计师的专业能力、道德水平与合规意识,进一步完善会计师事务所质量管理体系。

关键词：会计师事务所行政处罚申辩证券市场监管

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注册会计师审计质量对企业可持续增长的影响研究——基于2014—2021年A股上市公司数据的实证分析

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会计之友 2023年第18期 12-19页

作者：剧杰陈乐川南京审计大学内部审计学院

以2014—2021年我国A股上市公司财务数据为样本,采用固定效应回归模型实证检验了注册会计师审计质量对企业可持续增长的影响。研究结果表明:(1)高质量的注册会计师审计能够提升企业可持续增长水平;(2)注册会计师审计质量越高,审计抑制... 详细信息

以2014—2021年我国A股上市公司财务数据为样本,采用固定效应回归模型实证检验了注册会计师审计质量对企业可持续增长的影响。研究结果表明:(1)高质量的注册会计师审计能够提升企业可持续增长水平;(2)注册会计师审计质量越高,审计抑制企业增长偏离的作用越明显;(3)注册会计师审计通过缓解企业代理问题这一机制来发挥降低增长偏差的作用。上述结论证明注册会计师审计质量对企业可持续增长存在积极影响,为化解企业财务风险和促进经济高质量发展提供了参考。

关键词：注册会计师审计质量可持续增长可持续增长偏差程度

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实现财会监督与审计监督协同联动的动因、障碍与路径

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财务与会计 2023年第24期 37-38,41页

作者：池国华史琪慧南京审计大学内部审计学院

《关于进一步加强财会监督工作的意见》明确提出,要推动财会监督与其他各类监督贯通协调,推动建立健全长效机制,形成监督合力。但财会监督与审计监督在监督职能、监督内容等方面存在着一定交又,缺乏有效的协同机制将导致监督效能受限,... 详细信息

《关于进一步加强财会监督工作的意见》明确提出,要推动财会监督与其他各类监督贯通协调,推动建立健全长效机制,形成监督合力。但财会监督与审计监督在监督职能、监督内容等方面存在着一定交又,缺乏有效的协同机制将导致监督效能受限,难以形成监督合力。文章在探讨财会监督与审计监督实现协同联动主要动因的基础上,分析了实现协同联动的现实障碍,并提出了实现协同联动的基本路径。

关键词：财会监督审计监督协同联动现实障碍基本路径

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