检索结果-内蒙古大学图书馆

会计之友 2015年第18期 97-103页

作者：郑石桥南京审计学院审计科学研究院

政府审计内容涉及的审计基本问题是"审计什么",主要包括审计对象、审计业务类型、审计主题三个层级。政府审计对象是国有资源经管责任,包括三方面的内容:使用国有资金、国有资产和国有资源(狭义);生产产品或服务;生产及报告... 详细信息

政府审计内容涉及的审计基本问题是"审计什么",主要包括审计对象、审计业务类型、审计主题三个层级。政府审计对象是国有资源经管责任,包括三方面的内容:使用国有资金、国有资产和国有资源(狭义);生产产品或服务;生产及报告相关信息。在一定时空范围内,凡是存在既定标准的国有资源经管责任,就成为政府审计业务,经历了财务收支审计、财务报告审计、综合审计三个阶段。审计主题包括财务信息、非财务信息、行为、制度四种,国有资源经管责任的内容不同,涉及的审计主题也不同。审计业务类型与审计主题有密切关系,审计主题是审计业务的元要素,审计业务是不同审计主题的组合。

关键词：政府审计内容国有资源经管责任审计对象审计业务类型审计主题

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政治审计学论纲

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学海 2015年第5期 154-160页

作者：赵欢春曹小春南京审计学院江苏省社会科学院

"国家审计"作为一种特殊经济现象,存在于社会公共领域之中,是规范国家行政活动的有效工具。国家审计的特殊性及其嵌入社会公共领域的广泛性,为政治审计学的产生提供了现实基础和需要。构建一门反映国家审计领域的政治现象、... 详细信息

"国家审计"作为一种特殊经济现象,存在于社会公共领域之中,是规范国家行政活动的有效工具。国家审计的特殊性及其嵌入社会公共领域的广泛性,为政治审计学的产生提供了现实基础和需要。构建一门反映国家审计领域的政治现象、政治关系及其发展规律的政治审计学,不仅是审计理论发展的需要,也是开拓政治学研究新领域的需要。本文讨论了政治审计学的立论基础、依据、研究价值;论证了政治审计学的学科性质、研究对象;建构了政治审计学的理论体系和研究方法。

关键词：政治审计学学科性质研究对象理论体系研究方法

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内部审计管理模式影响因素研究

内部审计管理模式影响因素研究

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作者：林夏菁南京审计学院

学位级别：硕士

经济全球化的发展，促使企业开始通过改善企业内部运营管理，来增强企业市场竞争力。内部审计作为企业经营管理的构成要素之一，要根据现代企业运营需求开展审计工作，有效发挥评价、监督职能。企业集团作为一种新型的经济组织形式，由... 详细信息

经济全球化的发展，促使企业开始通过改善企业内部运营管理，来增强企业市场竞争力。内部审计作为企业经营管理的构成要素之一，要根据现代企业运营需求开展审计工作，有效发挥评价、监督职能。企业集团作为一种新型的经济组织形式，由于组织结构层次多、内部产权关系复杂、经营多样化、地域多元化、涉及行业广，这给企业集团建设内部审计提出了很高的要求，企业内部如何建立健全符合现代企业制度要求的内部审计管理模式，是目前企业集团面临的重要课题之一。目前国内的研究主要停留在内部审计隶属关系管理模式上，对影响因素的研究文献比较少，有些文献也只是列举了个别影响因素，没有对所涉及的因素进行总结。本文采用了理论阐述与案例分析相结合的方法，探讨了企业集团现有的五种内部审计管理模式：垂直管理模式、分级管理模式、集中管理模式、集中管理与分级管理相结合模式、垂直管理与分级管理相结合模式；分析了企业选择内部审计管理模式时考虑的八个影响因素，即企业战略、企业管理传统、企业规模、企业发展阶段、企业内部制度环境、企业人员胜任素质、独立性与权威性和利益相关者，并选举了两家企业从这几个影响因素进行对比分析，最终得出企业在构建内部审计管理模式时会综合考虑这些影响因素的结论。基于以上思考，本文选取内部审计管理模式影响因素为视角，比较分析当前的内部审计管理模式的优缺点，总结出八大影响因素，并做具体分析，以期为改进企业原有内部审计管理模式提供帮助，确保内部审计机构有效发挥其职能，更好地为提高企业整体经济效益服务。

关键词：企业管理内部审计管理模式影响因素

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保障性安居工程政策审计实施框架构建及其应用

保障性安居工程政策审计实施框架构建及其应用

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作者：陆秋婷南京审计学院

学位级别：硕士

保障性安居工程政策是党中央、国务院出台的惠民政策，旨在解决中低收入人群住房问题，“十二五”以来该政策已取得一定成效，但政策过程中也涌现出多方面问题，因而亟需借助国家审计进一步加大对该政策过程的监督力度。实际中，由于相... 详细信息

保障性安居工程政策是党中央、国务院出台的惠民政策，旨在解决中低收入人群住房问题，“十二五”以来该政策已取得一定成效，但政策过程中也涌现出多方面问题，因而亟需借助国家审计进一步加大对该政策过程的监督力度。实际中，由于相关审计起步晚、住房保障法律尚未出台、地方法规各成体系、审计标准缺失等原因，导致该政策审计的实施存在不足。理论研究上，目前我国还没有学者提出对该政策实施基于过程的全面政策审计；审计实践中，也是以政策执行情况审计片面代替保障性安居工程政策审计，更没有具体实施框架的指导。论文首先指出针对政策缺陷、执行偏差的对策是实施保障性安居工程政策审计，并对其可行性、功能和成本效益进行简要分析。然后，在分析审计署历次相关审计实践存在的问题的基础上，界定了保障性安居工程政策审计的含义，构建了以政策目标和审计目标指导的实施框架，详细说明了各阶段的审计内容和相应审计方法，并设计出审计指标体系，以具化各阶段审计内容，量化审计结果。最后，辅以审计署最近一次实施的相关审计实践的数据和其中若干小案例，来应用该实施框架，并就应用提出三点建议。论文将保障性安居工程政策审计从拘囿于政策执行审计拓展为对政策过程四阶段进行全面审计；构建出逻辑严密、实用性强的保障性安居工程政策审计实施框架，为审计实践提供参考指南，为审计效率、审计质量的提高贡献良策；并且在审计实施框架中构建出完整的审计指标体系，不仅可通过对比分析指标数值快速高效地排查出审计风险点，而且还能够量化审计结果，增强审计意见说服力。

关键词：保障性安居工程公共政策审计实施框架指标体系

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再论高校辅导员职业化、专业化的实现路径

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江苏高教 2015年第6期 141-143页

作者：单德伟强飙南京审计学院泽园书院南京211815 南京审计学院学务委员会南京211815

辅导员职业化、专业化是高校人才培养和辅导员个人自身发展的统一,也是辅导员专家化培养的基本要求,对当下辅导员职业存在的合法性、管理的合理性和工作运行的效能都有重要意义。目前,辅导员职业化、专业化发展仍面临职业认同、工作领... 详细信息

辅导员职业化、专业化是高校人才培养和辅导员个人自身发展的统一,也是辅导员专家化培养的基本要求,对当下辅导员职业存在的合法性、管理的合理性和工作运行的效能都有重要意义。目前,辅导员职业化、专业化发展仍面临职业认同、工作领域、发展路径、职称晋升等一系列困境,需要从制度设计、管理体制、运行机制三层路径同时推进。

关键词：高校辅导员职业化专业化路径

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我国政府审计问责制实施的现状及对策 ——基于审计机关的视角

我国政府审计问责制实施的现状及对策 ——基于审计机关的视角

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作者：杨芳南京审计学院

学位级别：硕士

新中国政府审计经过多年的曲折发展，已经逐渐走上现代化审计之路，但与国际先进水平相比，仍然存在较大的差距，最明显的是我国对审计问责制的研究还很薄弱。2003年的一场“审计风暴”让审计问责开始走入人们的视线，但从近几年的审计... 详细信息

新中国政府审计经过多年的曲折发展，已经逐渐走上现代化审计之路，但与国际先进水平相比，仍然存在较大的差距，最明显的是我国对审计问责制的研究还很薄弱。2003年的一场“审计风暴”让审计问责开始走入人们的视线，但从近几年的审计问责分析发现，虽然审计风暴发生的比较频繁，但是其处置结果却并不让人满意，往往是违而不纠，犯而不罚，这样的处罚体制最终导致了审计整改工作止步不前，审计不能完全起到国家治理的作用。完善我国政府审计问责制的实行，不仅能增强审计的执法力度、规范市场的经济秩序，而且能促进社会遵守财经法规、保证国家经济健康发展，使审计能充分发挥其重要作用。因此，必须从政府审计问责制的各个要素方面来完善其本身，以此发挥其最大的效能来实现审计的治国理念。本文对我国政府审计问责制的研究，有助于提高审计监督的有效性，可以为审计问责的法制建设提供理论依据，能够为责任政府、责任社会的形成提供参考意见，同时也丰富了政府审计理论的研究。在广泛调查研究和理论分析的基础上，提出建立适合中国国情的政府审计问责制的建议，提高据国家审计监督的有效性和影响力，保证国家权力运行的有序性。本文的研究思路：首先，从理论的角度，结合数据分析和假设研究，分析目前我国政府审计问责制实施的现状，发现存在的不足：“异体问责”相对薄弱、独立性缺失、问责客体不清、问责基础差—审计结果公告力度不够、问责力度不足。然后，从根源去分析这些不足存在的原因，针对这些原因，提出相应的解决对策：多元化的问责主体、引入第三方审计监督、扩充问责客体、加强审计结果公告力度、大力推行跟踪审计、审计问责相关法律法规的完善。最后通过分析江苏省各地方审计局的的案例，理论结合实践，结合上文所阐述的问题与对策，运用到具体案例中去，以此来验证上述理论研究。本文最主要的创新点在于此，将理论分析运用到具体案例中去，通过具体案例分析来验证理论研究。

关键词：审计问责现状对策

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政府审计利用内部审计资源的实践研究 ——基于NK企业的审计案例

政府审计利用内部审计资源的实践研究 ——基于NK企业的审计案例

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作者：潘虹南京审计学院

学位级别：硕士

我国政府审计机关倡导的是树立科学的审计理念，发挥审计监督的“免疫系统”功能，积极参与到国家治理之中，实现审计监督全覆盖，其责任进一步加重。由于审计资源的局限，政府审计机关要在审计资源非常有限的条件下发挥审计监督全覆盖... 详细信息

我国政府审计机关倡导的是树立科学的审计理念，发挥审计监督的“免疫系统”功能，积极参与到国家治理之中，实现审计监督全覆盖，其责任进一步加重。由于审计资源的局限，政府审计机关要在审计资源非常有限的条件下发挥审计监督全覆盖作用，这对于我国政府审计机关而言是十分艰巨的挑战。从我国政府审计力量、审计任务、审计方法等统计数据来看，政府审计的发展面临巨大的现实难题。本文的研究以政府审计对内部审计资源利用为出发点，解决政府审计机关在审计实务工作中由于审计资源限制导致审计质量下降的威胁。本文在借鉴现有的研究成果的基础上，首先以分工理论、资源整合理论、新熊彼特学派创新理论等，作为分析政府审计利用内部审计资源的理论依据。围绕政府审计机关及内部审计发展现状的分析，总结出政府审计机关利用内部审计资源的必要性。然后分析了政府审计机关利用内部审计资源的可行性，再用政府审计机关对NK国有企业经济责任审计的案例,析证明了政府审计机关对内部审计资源利用的必要性以及实务方法的可行性，最后通过案例得出相关启示。本文通过政府审计机关对NK企业的审计案例分析，总结了政府审计对内部审计资源的利用方式和方法。研究结论是：政府审计机关在利用内部审计工作前，首先对内部审计人员水平、内部审计机构独立性、内部审计部门工作效果进行评估，确定内部审计资源是否可以利用。再以审计方案编制前、审计实施过程等审计流程为路线，对内部审计资源的利用进行分析，总结出四种利用方式：一是审计机关可以直接利用内部审计部门的工作成果；二是政府审计机关可以延伸内部审计发现的线索；三是内部审计人员配合政府审计机关工作；四是政府审计机关直接调用企业内部审计人员。论文研究方式是通过案例分析，证明和总结政府审计对内部审计资源的利用是可行的，从本文研究中得出的政府审计机关利用内部审计工作的结论和具体方法，对政府审计机关的实务工作具有一定意义。

关键词：政府审计内部审计经济责任审计审计关系

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国有企业领导人员经济责任审计实务研究 ——以政府审计机关为主体

国有企业领导人员经济责任审计实务研究 ——以政府审计机关为主体

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作者：苏晗南京审计学院

学位级别：硕士

党的十八大报告中强调要健全质询、问责、经济责任审计等制度，2014年10月召开的十八届四中全会上也提出建设中国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家，从法律上加大对权利制约和监督机制。同时，国有企业是我国的经济命脉，是... 详细信息

党的十八大报告中强调要健全质询、问责、经济责任审计等制度，2014年10月召开的十八届四中全会上也提出建设中国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家，从法律上加大对权利制约和监督机制。同时，国有企业是我国的经济命脉，是我国国民经济的主要贡献者。如果，国有企业领导人员在履行其经济责任时，存在违法违纪、不尽职、不作为等情况，会造成我国经济发展的严重损失，同时，也会造成我国党和政府在广大人民心目中的形象和公信力。本篇论文主要以政府审计机关为主体，运用规范研究和实证研究并通过文献分析法和案例分析法,对我国国有企业领导人员经济责任审计实务进行研究，以审计机关对AG股份有限公司领导人员经济责任审计为例，发现审计工作中存在的不足，并对审计机关经济责任审计工作中现存问题进行调查和分析。完善我国经济责任审计理论，帮助审计人员更好的实施和完成审计工作。从社会再生产中经济资源配置责任的思维模式出发，将经济责任划分为财务管理责任、资产管理责任、人力资源管理责任以及经营管理责任，全面评价领导人员受托经济责任的履行情况。并从管理学的角度，应用“战略决策”和“战术决策”的企业“二元”决策结构，将上述的“四维”经济责任范围进行细化，依据经济活动“四类”责任内容和“战略决策责任”“战术决策责任”的二元结构，分清董事长、总经理不同的经济责任审计的内容。从企业绩效审计角度出发，依据审计目标和具体审计内容设计出领导人员经济责任审计评价指标体系，通过以绩效评价为核心的指标评价模式的运用,考察领导人员所在企业的绩效情况。最后，对评价体系中，未达标的因素进行分析，找寻原因，进而依据国家法律、部门规章、决策目标和方案、领导个人行为等因素对国有企业领导人员经济责任的履行情况加以界定，最终确定领导人员的直接责任、主管责任和领导责任。

关键词：国有企业领导人员经济责任审计绩效评价

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企业内部控制审计的沟通问题研究 ——以HC公司内部审计为例

企业内部控制审计的沟通问题研究 ——以HC公司内部审计为例

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作者：杨姗姗南京审计学院

学位级别：硕士

管理过程学派的创始人法约尔提出的管理七大职能论，即计划、组织、人事、指挥、协调、报告、预算，我们可以从中发现，无论管理过程中计划制定、工作组织还是人事管理等都离不开沟通。作为内部监督管理中的一种手段——内部审计，也同... 详细信息

管理过程学派的创始人法约尔提出的管理七大职能论，即计划、组织、人事、指挥、协调、报告、预算，我们可以从中发现，无论管理过程中计划制定、工作组织还是人事管理等都离不开沟通。作为内部监督管理中的一种手段——内部审计，也同样离不开沟通。有效的审计沟通，可以降低内部审计成本，合理分配审计资源，更快更好地达到审计目标，提高审计质量。目前，内审人员的审计沟通协调能力仍然有很大的不足，而学者们对审计沟通能力研究大部分集中在沟通技巧上。内部控制审计作为内部审计重要的内容，因此本文选取集团公司的内部审计中内部控制审计流程为案例背景，以审计沟通缺陷为导向展开问题研究。本文研究的目的是通过对内部审计人员的审计沟通研究，总结内部审计沟通中存在的问题，系统分析可能影响内部审计沟通的因素，针对问题与因素分析提出内审人员沟通能力提升的具体建议。本文采用文献资料法、规范研究法和案例分析法相结合的方法，对内部审计人员沟通内容和过程系统、深入地进行研究。首先，本文对审计沟通和内部审计中内部控制审计的现状进行描述，着重突出在内部控制审计中沟通的重要性。其次，收集整理国内外学者研究内部控制审计、管理沟通以及审计沟通的相关文献。探讨现阶段学者对内部控制审计与审计沟通方面研究的成果和局限性。再次，介绍审计沟通研究涉及到的管理沟通、委托代理理论以及博弈论等相关理论。之后，为使论文更具有针对性和实践性，本文选取了大型企业集团为背景，以内审人员对集团子公司的内部控制审计过程为研究对象，发现并总结现代内部审计沟通中存在的内审人员自身存在的沟通问题、审计过程中沟通问题以及集团内部审计制度缺失造成的沟通问题。根据问题结合博弈论分析导致问题的原因。在不完全信息的条件下，内审人员与被审计单位之间的沟通与信息进行博弈分析。最后，基于理论研究和案例博弈分析的结果，提出了完善内部审计沟通的建议。从集团总部的角度，完善内部审计制度，加强信息化建设。从内部部门角度，提高内审人员的自身素质与专业判断水平，增加沟通能力与技巧。

关键词：内部控制内部审计审计沟通

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审计覆盖率对审计效果的影响及对策研究

审计覆盖率对审计效果的影响及对策研究

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作者：杨贺南京审计学院

学位级别：硕士

自2003年“审计风暴”开始，到十八届四中全会对加强审计工作的反复要求，审计机关的工作在社会各界受到的关注日益增多，公众在期待审计结果公告的同时，也愈发关注审计效果。尽管我国国家审计机制不断地健全和完善，然而屡查屡犯现象... 详细信息

自2003年“审计风暴”开始，到十八届四中全会对加强审计工作的反复要求，审计机关的工作在社会各界受到的关注日益增多，公众在期待审计结果公告的同时，也愈发关注审计效果。尽管我国国家审计机制不断地健全和完善，然而屡查屡犯现象不断，公众似乎进入了“审丑疲劳”阶段。当前我国国家审计覆盖率总体偏低，审计结果的执行情况不如人意，审计效果受到了公众广泛的质疑。因此，如何提高审计覆盖率、提升审计效果已成为一项长期而艰巨的任务。开展审计覆盖率和审计效果的关系研究，对于进一步提升审计覆盖率继而促进审计效果的实现，具有重要的理论意义和现实意义。本文在回顾、总结前人研究成果的基础上，对审计效果进行界定并将其分解为三个因素进行衡量，即违规金额、审计处理处罚执行率、审计建议采纳率。接着引入静态博弈模型，以威慑理论为基础，提出了解释审计覆盖率与审计效果之关系的理论框架，就审计覆盖率对审计效果的影响分别从威慑效应、政治成本和舆论压力、环境效应以及质量效应四条路径进行了理论分析。然后以2004、2008、2009和2010年全国31个省市地方审计机关的数据为对象,运用描述性统计分析和回归分析法进行实证研究，得出审计覆盖率的提高能够有效地促进审计效果的提升的结论。最后从审计计划、审计投入和审计信息化三个层面出发提出提高审计覆盖率的建议，并为完善审计覆盖率影响审计效果的传导机制提出政策性建议，以期为实务界实现审计“全覆盖”的目标和获得良好的审计效果提供些许参考。

关键词：审计覆盖率审计效果审计质量威慑效应政治成本

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