检索结果-内蒙古大学图书馆

会计研究 2020年第7期 131-143页

作者：张国清马威伟厦门大学会计发展研究中心/管理学院会计学系 361005

我国自2011年起在主板上市公司中分类分批实施强制性财务报告内部控制(ICFR)审计,非主板上市公司可以自愿选择ICFR审计,这为比较两种审计制度的效果提供了机会。ICFR审计的主要目标之一是监督并改进公司内部控制质量。本文手工搜集2007-... 详细信息

我国自2011年起在主板上市公司中分类分批实施强制性财务报告内部控制(ICFR)审计,非主板上市公司可以自愿选择ICFR审计,这为比较两种审计制度的效果提供了机会。ICFR审计的主要目标之一是监督并改进公司内部控制质量。本文手工搜集2007-2017年A股公司ICFR审计数据,采用截面分析和双重差分模型,比较了强制性、自愿性ICFR审计对公司内部控制质量的影响。研究发现,截面上强制进行ICFR审计的主板上市公司内控质量要显著优于自愿性ICFR审计的公司。而且,强制性ICFR审计能够提高以往未进行ICFR审计的主板上市公司的内部控制质量,而对于之前自愿进行过ICFR审计的主板上市公司内部控制质量提升并不明显。进一步检验发现,强制性ICFR审计通过更多的审计努力和促使公司整改内部控制缺陷而监督、激励公司提升内部控制质量。本文首次对比了强制性、自愿性ICFR审计的相对效果,探索了ICFR审计制度提高公司内部控制质量的机制,并为我国ICFR审计制度变迁效应提供了佐证。

关键词：强制性ICFR审计自愿性ICFR审计内控质量审计努力缺陷整改

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基于公共产权视角的政府固定资产治理与会计问题研究

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会计之友 2024年第22期 72-81页

作者：李建发谢文欣肖华厦门大学会计发展研究中心/管理学院会计学系

固定资产作为最重要的行政事业性国有资产,是政府履行公共职能、提供公共服务的重要物质基础。在公共产权视角下,政府固定资产的所有权归根结底属于全体人民,政府受托对其进行使用、管理和会计核算,应当以善治为导向完善治理体系、改进... 详细信息

固定资产作为最重要的行政事业性国有资产,是政府履行公共职能、提供公共服务的重要物质基础。在公共产权视角下,政府固定资产的所有权归根结底属于全体人民,政府受托对其进行使用、管理和会计核算,应当以善治为导向完善治理体系、改进会计核算,推动国家治理现代化和权责发生制政府会计改革。文章基于公共产权视角,借鉴国外典型的管理模式和代表性的会计准则,从构建治理框架、健全管理体制、规范基础管理、完善准则制度、提高报告质量等方面提出改进建议,以便政府会计主体更高效地做出固定资产使用管理决策,使外部主体能够更有效地参与到政府固定资产治理之中。

关键词：行政事业性国有资产政府固定资产公共产权治理会计核算

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国家治理情境下政府财务报告制度改革问题研究

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会计研究 2015年第6期 8-17,96页

作者：李建发张国清厦门大学会计发展研究中心/管理学院会计系 361005

公共环境塑造着政府财务报告改革路径。当前,推进国家治理体系和治理能力现代化,建设社会主义法治国家就是最显著的公共环境。本文基于新公共治理等理论,在国家治理体系建设情境下,探讨公开透明、符合国际惯例的权责发生制政府综合财务... 详细信息

公共环境塑造着政府财务报告改革路径。当前,推进国家治理体系和治理能力现代化,建设社会主义法治国家就是最显著的公共环境。本文基于新公共治理等理论,在国家治理体系建设情境下,探讨公开透明、符合国际惯例的权责发生制政府综合财务报告的有关问题,从政府财务报告目标与报告模式、政府会计与财务报告准则体系、权责发生制政府会计体系等角度,研究构建国家治理导向的权责发生制政府综合财务报告;分析我国构建权责发生制政府综合财务报告的难点,并提出政策建议。

关键词：国家治理法治国家政府会计权责发生制政府综合财务报告

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职工变革认知、内部控制与政府会计准则制度执行效果

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会计研究 2022年第2期 17-31页

作者：李建发包璐璐陈文川袁璐厦门大学会计发展研究中心/管理学院会计系 361005

以广东省1418个行政事业单位1418个样本观测值为研究对象,本文探讨了职工变革认知对政府会计准则制度改革的影响。研究结果表明:职工变革认知对政府会计准则制度执行效果具有显著正向影响;在经过一系列稳健性、内生性检验后,上述关系依... 详细信息

以广东省1418个行政事业单位1418个样本观测值为研究对象,本文探讨了职工变革认知对政府会计准则制度改革的影响。研究结果表明:职工变革认知对政府会计准则制度执行效果具有显著正向影响;在经过一系列稳健性、内生性检验后,上述关系依然成立。进一步分析发现:(1)组织认同在职工变革认知和政府会计准则制度执行效果间具有中介作用;(2)内部控制削弱了职工变革认知对政府会计准则制度执行效果的正相关关系;(3)职工变革认知对政府会计准则制度执行效果显著正相关存在于经济欠发达地区与县级行政事业单位。本文的研究结论为立法部门、监管部门和执行部门等提供了具有实践指导意义的建议。

关键词：变革认知内部控制组织认同政府会计准则

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基于制度理论的政府会计准则执行机制研究

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会计研究 2017年第2期 3-13页

作者：李建发张津津张国清赵军营厦门大学会计发展研究中心/管理学院会计系 361005

党的十八届三中全会以来,一系列法律法规奠定了我国基于政府会计准则、制度变迁的权责发生制政府综合财务报告制度改革的战略方向和蓝图。各级政府、各行政事业单位有效地执行统一的政府会计准则,是建立和实施权责发生制政府综合财务报... 详细信息

党的十八届三中全会以来,一系列法律法规奠定了我国基于政府会计准则、制度变迁的权责发生制政府综合财务报告制度改革的战略方向和蓝图。各级政府、各行政事业单位有效地执行统一的政府会计准则,是建立和实施权责发生制政府综合财务报告制度的关键。我国政府会计准则2017年1月1日起执行,但我国长期实行现金制预算会计及受其他相关因素的制约,政府会计准则的执行必将面临巨大挑战,而关于政府会计准则执行机制方面的研究在国内外尚属空白。本文首先以制度理论为基础提出适合我国国情的政府会计准则执行机制框架,其次通过问卷调查、实地调研、访谈等方式获得有关的经验证据,最后针对执行方式和6方面的机制提出有效执行政府会计准则的政策建议。

关键词：政府会计准则执行机制制度理论经验研究

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资产负债项目可靠性、盈余持续性及其市场反应

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会计研究 2008年第3期 51-57页

作者：张国清赵景文厦门大学会计发展研究中心/厦门大学管理学院会计系 361005

本文将资产负债项目的可靠性和盈余的持续性相联系,并探讨资本市场能否解读这种联系。首先,理论分析表明可靠性更差的资产负债项目导致盈余的持续性更低。其次对应计项目进行分类并评价其可靠性。最后,证据表明,更不可靠的应计项目导致... 详细信息

本文将资产负债项目的可靠性和盈余的持续性相联系,并探讨资本市场能否解读这种联系。首先,理论分析表明可靠性更差的资产负债项目导致盈余的持续性更低。其次对应计项目进行分类并评价其可靠性。最后,证据表明,更不可靠的应计项目导致盈余的持续性更低,并且资本市场没有充分预期到这种联系从而作出错误反应。这些结果说明,在财务报表中确认可靠性更低的应计项目会导致更大的成本,相关性的获得不应以牺牲可靠性为代价。

关键词：应计项目可靠性盈余持续性资本市场反应

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监事主动辞职与审计师变更

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会计研究 2022年第9期 179-192页

作者：朱晓荞刘馨茗厦门大学管理学院会计系 361005 厦门大学会计发展研究中心 361005

本文探究审计师是否因监事主动辞职而变更,以从侧面探讨监事会制度有效性。基于2009-2020年中国上市公司数据,本文发现监事主动辞职会向外界释放增量风险信号,会计事务所变更的可能性因此更高。同时,风险程度不同的辞职行为呈现出差异... 详细信息

本文探究审计师是否因监事主动辞职而变更,以从侧面探讨监事会制度有效性。基于2009-2020年中国上市公司数据,本文发现监事主动辞职会向外界释放增量风险信号,会计事务所变更的可能性因此更高。同时,风险程度不同的辞职行为呈现出差异化的信号作用,即更模糊的辞职原因、监督效果更强的监事辞职、继任监事的监督效果更差会导致事务所变更的可能性更大,而事务所具有行业专长、客户重要性越高能减弱审计师变更的可能性。此外,投资者也能在监事主动辞职的公告中获知风险。而辞职行为能够警示外部利益相关者的原因在于,其是监事应对法律风险的方式之一。研究结果表明,监事会制度具有一定效力。

关键词：监事辞职审计师变更市场反应

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全面深化改革导向的政府会计改革探索——第五届“政府会计改革理论与实务研讨会”综述

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会计研究 2014年第11期 90-92页

作者：张国清李建发刘丽珑陈菁厦门大学会计发展研究中心/管理学院会计系 361005

党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》（以下简称《决定》）中，多项决议都直接或间接地对中国的政府会计改革提出了需求，为开展政府会计改革理论研究和实践提供了很好的动力与导向。

关键词：政府会计改革改革理论改革导向综述实务中共中央干重

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谁遭遇了“信贷歧视”?——基于中国资本市场特征的经验证据

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管理评论 2022年第11期34卷 42-53页

作者：陶然石昕刘峰江西财经大学会计发展研究中心/会计学院南昌330013 厦门大学管理学院厦门361005 厦门大学会计发展研究中心厦门361005

本文以2007—2017年发行债券的公司为样本,从授信获得额、授信中的议价能力两个角度,探究中国资本市场长期实行严格的市场准入管制、上市公司在地区间分布极不均衡等事实,对“信贷歧视”的影响。研究发现,国有企业获得更多银行授信,这... 详细信息

本文以2007—2017年发行债券的公司为样本,从授信获得额、授信中的议价能力两个角度,探究中国资本市场长期实行严格的市场准入管制、上市公司在地区间分布极不均衡等事实,对“信贷歧视”的影响。研究发现,国有企业获得更多银行授信,这一关系仅存于非上市公司,上市公司中并未获得一致证据;上市公司中的“信贷歧视”,仅存于上市公司较多地区。以双边随机边界模型验证授信时企业议价能力,发现国有属性增强企业议价能力的现象,仅存于非上市公司和上市公司数量较多地区的上市公司中。以上结果表明,非国有企业并不必然遭遇“信贷歧视”,真正遭遇歧视的是更为广泛的未上市的非国有企业。

关键词：所有制上市上市公司分布银行授信议价能力

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制度压力、高管特征与公司环境信息披露

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经济管理 2016年第3期42卷 168-180页

作者：肖华张国清李建发厦门大学会计发展研究中心∕管理学院会计系福建厦门361005

本文基于制度理论分析强制性、规范性和模仿性同形制度压力对公司环境信息披露的影响以及高管特征对这种影响所发挥的调节作用。本文以A股公司为样本,恰当地量化三种制度压力和公司环境信息披露行为。经验证据表明,强制性、模仿性同形... 详细信息

本文基于制度理论分析强制性、规范性和模仿性同形制度压力对公司环境信息披露的影响以及高管特征对这种影响所发挥的调节作用。本文以A股公司为样本,恰当地量化三种制度压力和公司环境信息披露行为。经验证据表明,强制性、模仿性同形制度压力都显著正向影响公司环境信息披露的概率和水平,规范性同形制度压力负向影响公司环境信息披露的概率和水平,公司高管特征在同形制度压力对公司环境信息披露的影响中发挥了调节作用。鉴于此,环境综合治理可以从多重制度压力的视角激励公司高管树立积极的环保理念,以提升环境治理效果。

关键词：制度压力高管特征公司环境信息披露内容分析法

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