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中国所得税制改革四十年：回顾和展望
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税务研究 2018年 第10期 14-21页
作者： 国家税务总局所得税司课题组 邓勇 王海勇 国家税务总局·所得税司课题组
所得税制度是现代财税体制的重要组成部分,也是国家治理体系的重要内容。改革开放四十年来,我国所得税制度建设取得了长足进步,企业所得税和个人所得税也从组织收入微不足道的税种成长为仅次于增值税的第二大和第三大税种。认真回顾四... 详细信息
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数字经济对跨境服务贸易增值税征管的挑战与应对
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国际税收 2018年 第9期 75-80页
作者： 孔庆凯 国家税务总局货物和劳务税司 北京100038
国际上对于跨境贸易的增值税,普遍遵循消费地征税原则,实行进口国征税、出口国按照零税率退税的制度,以消除国际间的增值税重复征税。目前,国际上对于什么是跨境服务消费地及如何准确判定消费地,尚无普遍认可的适用原则,特别是在当前数... 详细信息
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德国不动产税改革及启示
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国际税收 2018年 第5期 34-37页
作者： 张超 国家税务总局财产行为税司 北京100038
目前,我国正在研究推进房地产税改革。在改革过程中,国际经验借鉴必不可少。本文介绍了德国不动产税的基本情况、当前存在的主要问题以及改革进展情况,并从功能定位、税权划分、税基评估方法等方面对我国房地产税改革提出了建议。
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金砖国家城市房地产税实践及启示
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国际税收 2018年 第12期 52-55页
作者： 伦玉君 国家税务总局财产行为税司 北京100038
分析金砖国家(不含中国)房地产税制的实践可知,房地产税虽然普遍是地方税,但在税权分配上表现为中央政府和地方政府的分享,地方政府对房地产税的征管拥有较大自主权;房地产税的经济增长弹性较小,能够为地方政府带来相对稳定的收入流;房... 详细信息
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共享发展理念下的财税扶贫——以企业所得税为例
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中国行政管理 2018年 第12期 143-145页
作者： 王军 国家税务总局所得税司 副处长北京100038
一、共享发展理念下的财税扶贫内涵共享是中国特色社会主义的本质要求。从逻辑上看,共享发展内含扶贫要求,扶贫是共享发展的重要阶段性任务。共享发展理念下的财税扶贫,是指通过转移支付、财政直接投入、税收优惠等财税政策工具,从共建... 详细信息
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基于服务贸易统计制度的跨境服务增值税政策研究
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国际税收 2018年 第11期 33-39页
作者： 郭朝晖 刘强 张冠宇 马晓鸣 国家税务总局货物和劳务税司 北京100038 国家税务总局贵州省税务局 贵州贵阳550004 国家税务总局辽宁省税务局 辽宁沈阳110016 国家税务总局湖北省税务局 湖北武汉430071
从服务贸易统计制度来看,服务进出口统计遵循"属人"原则,而增值税的消费地属性决定了其"属地"原则。因此,服务的出口和进口并不必然对应增值税退税和征税。本文基于《国际服务贸易统计手册》等服务贸易统计制度的视... 详细信息
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2017年度汇算清缴不可不知的企业所得税新政
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中国税务 2018年 第3期 60-65页
作者： 王海勇 李宜航 张林 国家税务总局所得税司
2017年是实施＂十三五＂规划的重要一年,是供给侧结构性改革的深化之年。围绕＂三去一降一补＂、促进新旧动能转换、经济结构转型升级等工作任务,财政部、国家税务总局密集出台了一系列企业所得税政策,为企业减负前行、加大创新投入提... 详细信息
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美国遗产税制度运行及变迁对我国的启示
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税务研究 2018年 第9期 70-75页
作者： 禹奎 刘锋 中国人民大学财政金融学院 国家税务总局货物和劳务税司
本文简要梳理了美国遗产税制度的变迁过程,并总结了美国遗产税制度运行和变迁的特点,最后提出了完善我国税制建设的相关建议。
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创业投资企业和天使投资个人税收政策解读
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中国税务 2018年 第9期 56-58页
作者： 宋哲 姚元 周梅锋 国家税务总局所得税司
近期,财政部、国家税务总局联合制发了《关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税[2018]55号）,将创业投资企业和天使投资个人税收政策推广至全国实施。随后,国家税务总局发布了《关于创业投资企业和天使投资个人税... 详细信息
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《企业所得税税前扣除凭证管理办法》基本概念解析
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中国税务 2018年 第7期 50-51页
作者： 何冰 国家税务总局所得税司
近日,国家税务总局发布了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）（以下简称《办法》）,涉及“税前扣除凭证”“企业、单位和个人”“内部凭证和外部凭证”等一些基本概念,如何理解这些概念及其内涵,对准... 详细信息
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