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国家税务总局税务干部学院学报 2025年第2期38卷 62-70页

作者：刘明国家税务总局税务干部学院大连校区辽宁大连116021

2022年3月25日,《中共中央、国务院关于加快建设全国统一大市场的意见》明确提出专项治理招商引资不当竞争的问题。“税收洼地”提供税收相关优惠政策,降低当地企业实际税负,为地方吸引了大量投资。同时,部分纳税人通过“汇总纳税”“... 详细信息

2022年3月25日,《中共中央、国务院关于加快建设全国统一大市场的意见》明确提出专项治理招商引资不当竞争的问题。“税收洼地”提供税收相关优惠政策,降低当地企业实际税负,为地方吸引了大量投资。同时,部分纳税人通过“汇总纳税”“关联交易”“虚开发票”等形式滥用“税收洼地”的税收相关优惠政策进行逃避税,产生较大税收风险,破坏公平竞争环境。在全国统一大市场建设的背景下,通过归纳“税收洼地”类型,分析税收风险形成的路径与原因,总结出以下原因:一是地方政府招商竞争,忽略长期税收风险;二是涉税信息不对称,税务部门难以核实确认;三是追求短期利益,纳税人违规享受优惠政策。并提出抓住风险监管重点、理顺工作协作关系、推动执法尺度趋同等政策建议。

关键词：全国统一大市场建设公平竞争税收洼地风险监管

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直播平台税务风险管理研究——以H直播平台为例

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税收征纳 2025年第2期 12-14页

作者：黄岚国家税务总局税务干部学院(长沙)

随着直播行业的快速、大规模发展,直播行业逐渐形成了成熟的产业链,并与其他行业形成了广泛的合作关系。在中国,直播行业发展时间短、规模大、扩张速度快,但由于部分直播平台类公司不注重企业内部控制,使得税务风险管理出现一定程度的... 详细信息

随着直播行业的快速、大规模发展,直播行业逐渐形成了成熟的产业链,并与其他行业形成了广泛的合作关系。在中国,直播行业发展时间短、规模大、扩张速度快,但由于部分直播平台类公司不注重企业内部控制,使得税务风险管理出现一定程度的困难。在此以直播平台的代表企业H公司为样本,使用多样的纳税评估分析方法详细梳理其涉税数据,并针对其税务风险问题进行归纳,从税务管理体系的构建与税务风险的降低出发,以提高税务风险管理意识、强化税务信息沟通、构建完善税务风险管理体系为目标,为帮助H直播平台建立良性的税务风险防范措施提供思路。

关键词：税务风险管理纳税评估直播平台扩张速度直播行业企业内部控制税务风险防范税务信息

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政策性搬迁所得纳税调整及申报实务

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注册税务师 2024年第3期 27-31页

作者：杜浩国家税务总局税务干部学院

为优化城市布局,加快城镇化建设,保障公共利益,近年来多地政府主导城市内企业进行整体搬迁或部分搬迁。为更好推动企业“退城进园”,自《企业所得税法》实施后,国家税务总局先后出台了《关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处... 详细信息

为优化城市布局,加快城镇化建设,保障公共利益,近年来多地政府主导城市内企业进行整体搬迁或部分搬迁。为更好推动企业“退城进园”,自《企业所得税法》实施后,国家税务总局先后出台了《关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》(国税函[2009]118号,以下简称118号文,现全文废止)《关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第40号,以下简称:40号公告,部分废止)和《关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第11号,以下简称11号公告),为政策性搬迁企业提供税收制度保障。

关键词：国家税务总局政策性搬迁纳税调整税收制度国税函所得税处理整体搬迁城市布局

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企业账务调整与所得税汇算清缴注意事项

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注册税务师 2024年第2期 36-38页

作者：高金平国家税务总局税务干部学院

企业所得税汇算清缴工作中,纳税人在纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度已预缴企业所得税的数额... 详细信息

企业所得税汇算清缴工作中,纳税人在纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度已预缴企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额。

关键词：应纳税所得额纳税年度应纳所得税额税收法律企业所得税预缴所得税汇算清缴账务调整

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新经济新业态背景下税收征管面临的挑战与对策探究

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辽宁经济 2025年第3期 78-82页

作者：辛明远都吉锋于金秋国家税务总局税务干部学院大连校区国家税务总局辽宁省税务局

近年来,随着信息技术的日新月异,以数字经济、平台经济、网络经济为代表的新经济新业态快速发展,逐渐成为促进我国经济发展的有生力量。然而,这些新业态的发展在深刻改变社会经济结构和经济运行方式的同时,也给税收立法、税收制度和税... 详细信息

近年来,随着信息技术的日新月异,以数字经济、平台经济、网络经济为代表的新经济新业态快速发展,逐渐成为促进我国经济发展的有生力量。然而,这些新业态的发展在深刻改变社会经济结构和经济运行方式的同时,也给税收立法、税收制度和税收征管带来严峻的挑战,这就使我们不得不关注新经济新业态的税收管理问题。因此,如何健全税费法律法规制度、不断提升税收征管能力、积极防范各类税收风险和实现税收协同共治机制成为税务机关迫切需要研究的问题。

关键词：新经济新业态税收立法税制改革税收征管

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税制改革视角下《增值税法》的特征及变化

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注册税务师 2025年第2期 30-33页

作者：杨美莲易澳妮国家税务总局税务干部学院（长沙）

党的十八届三中全会首次提出落实税收法定原则，党的二十届三中全会进一步提出，全面落实税收法定原则。为贯彻落实这一原则，我国加快了税收法治建设的步伐。截至2024年12月底，我国已通过了15部税收法律，包括14个税种立法和征收管理...

党的十八届三中全会首次提出落实税收法定原则，党的二十届三中全会进一步提出，全面落实税收法定原则。为贯彻落实这一原则，我国加快了税收法治建设的步伐。截至2024年12月底，我国已通过了15部税收法律，包括14个税种立法和征收管理法，其中10个税种的立法是党的十八大之后通过的。2024年12月25日，十四届全国人大常委会第十三次会议通过了《中华人民共和国增值税法》（以下简称《增值税法》），这是我国税收立法的重大进展，也是我国税制改革的重大成果。

关键词：

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新收入准则下房地产企业预售房款及销售佣金的会计与税务处理

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中国税务 2024年第7期 58-62页

作者：高金平国家税务总局税务干部学院

《企业会计准则第14号——收入》(财会[2017]22号,以下简称新收入准则)实施后,房地产开发企业(以下简称开发企业)的销售佣金需要资本化处理,由此产生的一系列会计及税务处理问题值得财税工作者关注。本文以企业会计准则为依据分析商品... 详细信息

《企业会计准则第14号——收入》(财会[2017]22号,以下简称新收入准则)实施后,房地产开发企业(以下简称开发企业)的销售佣金需要资本化处理,由此产生的一系列会计及税务处理问题值得财税工作者关注。本文以企业会计准则为依据分析商品房销售收入及佣金支出的会计处理,以现行税法为依据分析佣金支出税前扣除的金额及时间,通过税务与会计处理的差异比较,分析会计处理及纳税调整方法。

关键词：房地产开发企业销售佣金会计处理纳税调整新收入准则税前扣除现行税法房地产企业

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以母公司股权对子公司员工进行股权激励的会计核算与税务处理

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中国税务 2024年第8期 54-58页

作者：于芳芳国家税务总局税务干部学院

股权激励是公司对员工进行奖励的常见方式,在股权激励计划中,有以母公司股权激励子公司员工的情形。本文按照该类业务不同的结算主体,区分母公司结算和子公司结算两种情况,并结合案例分析不同情况下股权激励业务的会计核算与税务处理,... 详细信息

股权激励是公司对员工进行奖励的常见方式,在股权激励计划中,有以母公司股权激励子公司员工的情形。本文按照该类业务不同的结算主体,区分母公司结算和子公司结算两种情况,并结合案例分析不同情况下股权激励业务的会计核算与税务处理,帮助读者正确理解该类业务的财税政策,准确进行实务操作。

关键词：税务处理财税政策股权激励母公司子公司会计核算案例分析实务操作

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社科期刊智库化转型的路径探索——以《税收经济研究》为例

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传播与版权 2024年第24期 32-34页

作者：李新国家税务总局税务干部学院

文章针对目前我国社科期刊的评价体系和研究范式导致的学术实效性、针对性和应用性不足,阐述智库化转型是社科期刊的发展方向和使命应然。社科期刊不能被动地储存、传播学术成果,而要承担社会责任,努力向服务新型智库方向转型,从学术成... 详细信息

文章针对目前我国社科期刊的评价体系和研究范式导致的学术实效性、针对性和应用性不足,阐述智库化转型是社科期刊的发展方向和使命应然。社科期刊不能被动地储存、传播学术成果,而要承担社会责任,努力向服务新型智库方向转型,从学术成果中遴选出服务国家中心工作的精华内容并进一步加工,提升内容生命力,通过主动作为担当新时代发展的使命,为推进国家治理体系和治理能力的现代化提供智库成果。文章以《税收经济研究》为例,探索社科期刊智库化转型的路径:一是整合第三方资源,促进学术成果的转化;二是打造特色专栏,寻求智库化转型的突破口,以资政建言。

关键词：社科期刊智库建设转型路径整合资源特色栏目

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把握好中国式现代化税务实践的中国特色

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中国税务 2024年第5期 58-59页

作者：王伟域国家税务总局税务干部学院

习近平总书记强调:“中国式现代化,深深植根于中华优秀传统文化,体现科学社会主义的先进本质,借鉴吸收一切人类优秀文明成果,代表人类文明进步的发展方向,展现了不同于西方现代化模式的新图景,是一种全新的人类文明形态。”中国式现代... 详细信息

习近平总书记强调:“中国式现代化,深深植根于中华优秀传统文化,体现科学社会主义的先进本质,借鉴吸收一切人类优秀文明成果,代表人类文明进步的发展方向,展现了不同于西方现代化模式的新图景,是一种全新的人类文明形态。”中国式现代化税务实践立足于中国式现代化发展目标,同样有着诸多有别于西方社会的中国税务特点。我们要注意把握这些特点,在百年未有之大变局加速演进、国际力量对比深刻调整、数字经济快速发展的大背景下,高质量推进中国式现代化税务实践。

关键词：中国式现代化税务实践国际力量对比中华优秀传统文化现代化模式经济快速发展大变局借鉴吸收

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