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湖南税务高等专科学校学报 2020年第6期33卷 32-36页

作者：任国保何俊杰国家税务总局税务干部学院长沙校区湖南长沙410116 国家税务总局湖南省税务局货物和劳务税处(进出口税收管理处) 湖南长沙410114

近年来受环保、安监、外贸等因素影响,鞭炮焰火行业面临众多挑战,其自身也存在着行业管理不够规范、产品研发能力不足、成本高居不下等诸多问题。以湖南鞭炮焰火产业为例,分析行业发展现状,探讨行业发展和管理中存在的问题,从调整消费... 详细信息

近年来受环保、安监、外贸等因素影响,鞭炮焰火行业面临众多挑战,其自身也存在着行业管理不够规范、产品研发能力不足、成本高居不下等诸多问题。以湖南鞭炮焰火产业为例,分析行业发展现状,探讨行业发展和管理中存在的问题,从调整消费税税率、后移征税环节、完善税目注释、加大政府支持力度、推进产业转型升级等方面提出解决问题的思路,以推进鞭炮焰火行业高质量发展。

关键词：鞭炮焰火消费税产业转型升级

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数字经济对跨境服务贸易增值税征管的挑战与应对

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国际税收 2018年第9期 75-80页

作者：孔庆凯国家税务总局货物和劳务税司北京100038

国际上对于跨境贸易的增值税,普遍遵循消费地征税原则,实行进口国征税、出口国按照零税率退税的制度,以消除国际间的增值税重复征税。目前,国际上对于什么是跨境服务消费地及如何准确判定消费地,尚无普遍认可的适用原则,特别是在当前数... 详细信息

国际上对于跨境贸易的增值税,普遍遵循消费地征税原则,实行进口国征税、出口国按照零税率退税的制度,以消除国际间的增值税重复征税。目前,国际上对于什么是跨境服务消费地及如何准确判定消费地,尚无普遍认可的适用原则,特别是在当前数字经济条件下,如何准确界定跨境服务,清晰判定服务的消费地,更是世界公认的难题。本文系统分析了数字经济对跨境服务贸易增值税征管带来的挑战,在充分吸收借鉴代表性国家做法的基础上,试图提出适合我国国情的跨境服务贸易增值税征管方案。

关键词：数字经济服务贸易跨境增值税

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美国遗产税制度运行及变迁对我国的启示

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税务研究 2018年第9期 70-75页

作者：禹奎刘锋中国人民大学财政金融学院国家税务总局货物和劳务税司

本文简要梳理了美国遗产税制度的变迁过程,并总结了美国遗产税制度运行和变迁的特点,最后提出了完善我国税制建设的相关建议。

关键词：美国遗产税赠与税个人所得税财产转让

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基于服务贸易统计制度的跨境服务增值税政策研究

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国际税收 2018年第11期 33-39页

作者：郭朝晖刘强张冠宇马晓鸣国家税务总局货物和劳务税司北京100038 国家税务总局贵州省税务局贵州贵阳550004 国家税务总局辽宁省税务局辽宁沈阳110016 国家税务总局湖北省税务局湖北武汉430071

从服务贸易统计制度来看,服务进出口统计遵循"属人"原则,而增值税的消费地属性决定了其"属地"原则。因此,服务的出口和进口并不必然对应增值税退税和征税。本文基于《国际服务贸易统计手册》等服务贸易统计制度的视... 详细信息

从服务贸易统计制度来看,服务进出口统计遵循"属人"原则,而增值税的消费地属性决定了其"属地"原则。因此,服务的出口和进口并不必然对应增值税退税和征税。本文基于《国际服务贸易统计手册》等服务贸易统计制度的视角,重新评析增值税消费地原则在服务贸易进出口中的适用范围。建议根据服务贸易进出口的具体模式,分别明确B2B、B2C服务贸易的增值税政策,在此基础上合理界定跨境服务出口零税率范围,并逐步加强跨境服务进口税收征管。

关键词：服务贸易统计跨境服务增值税

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增值税免税政策对金融机构往来利息收入核算的影响

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税务研究 2017年第3期 100-102页

作者：孔庆凯国家税务总局货物和劳务税司

本文在总结增值税免税和营业税免税区别的基础上,分析了免税政策对金融机构同业往来利息收入进项税、销项税核算的影响,以及免税政策对下环节进项抵扣的影响,并得出对金融机构同业往来恢复征收增值税,同时打开下道环节抵扣的限制,从降... 详细信息

本文在总结增值税免税和营业税免税区别的基础上,分析了免税政策对金融机构同业往来利息收入进项税、销项税核算的影响,以及免税政策对下环节进项抵扣的影响,并得出对金融机构同业往来恢复征收增值税,同时打开下道环节抵扣的限制,从降低纳税人核算成本、资金成本、遵从成本的角度看更为妥当,在制度设计层面也是较为适宜的选择的结论。

关键词：金融机构同业往来利息收入增值税免税

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基层税收执法风险的成因与应对

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税务研究 2017年第1期 104-106页

作者：刘锋国家税务总局货物和劳务税司

随着依法治国的全面推进、纳税人维权意识的日益增强以及司法机关监督力度的不断加大,税务人员受到法纪追究的案件时有发生。如何积极应对、有效防范、及时化解税收执法风险,为基层税务人员平安执法创造良好环境和有利条件,成为摆在各... 详细信息

随着依法治国的全面推进、纳税人维权意识的日益增强以及司法机关监督力度的不断加大,税务人员受到法纪追究的案件时有发生。如何积极应对、有效防范、及时化解税收执法风险,为基层税务人员平安执法创造良好环境和有利条件,成为摆在各级税务机关面前的一个重要课题。本文分析了当前基层税收执法风险的成因,并提出了防范税收执法风险的建议。

关键词：基层税收执法风险防范

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论后营改增时期的增值税改革

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税务研究 2017年第2期 90-93页

作者：吴晓强赵健江国家税务总局货物和劳务税司山西财经大学财政金融学院

自2016年5月1日营改增全面推开以来,改革效果逐步显现,目前已经从税制转换阶段逐步过渡到平稳运行的后营改增时期。营改增的全面推开,将货物和服务领域增值税、营业税并存的二元税制结构变为一元税制结构,为我国建立现代增值税制度奠定... 详细信息

自2016年5月1日营改增全面推开以来,改革效果逐步显现,目前已经从税制转换阶段逐步过渡到平稳运行的后营改增时期。营改增的全面推开,将货物和服务领域增值税、营业税并存的二元税制结构变为一元税制结构,为我国建立现代增值税制度奠定了不可或缺的坚实基础。但是,我国现行的增值税制度还存在一些突出的矛盾与问题,需要在后营改增时期重点关注和解决。本文认为应进一步解决目前我国增值税制度存在的问题,协调推进各方面改革,最终建立起规范的消费型增值税制度。

关键词：营业税营改增增值税改革

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虚开增值税专用发票案件的防范对策

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税务研究 2016年第3期 56-59页

作者：刘锋国家税务总局货物和劳务税司

虚开增值税专用发票因其具有巨大的社会危害性,历来是国家打击的重点。尽管采取了一系列加强管理的措施,但虚开增值税专用发票案件仍时有发生。特别是在商事制度改革和增值税一般纳税人资格改为登记制以后,虚开增值税专用发票案件出现... 详细信息

虚开增值税专用发票因其具有巨大的社会危害性,历来是国家打击的重点。尽管采取了一系列加强管理的措施,但虚开增值税专用发票案件仍时有发生。特别是在商事制度改革和增值税一般纳税人资格改为登记制以后,虚开增值税专用发票案件出现上升势头。针对虚开增值税专用发票案件的特点和作案手法,笔者建议从完善增值税制度、强化增值税管理、深化数据分析应用及加强党风廉政建设和税务干部队伍建设等方面入手,切实压缩虚开增值税专用发票空间,有效遏制虚开增值税专用发票案件的发生。

关键词：防范增值税专用发票虚开税收征管对策

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规范出口退税管理支持外贸经济发展

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中国税务 2016年第3期 20-22页

出口退税制度作为国家税制的重要组成部分,对促进外贸发展至关重要。如何充分发挥出口退税的职能作用,缓解出口企业的资金占用压力,助力我国经济持续健康发展,已成为税务机关关注的重要课题。为进一步规范出口退(免)税管理,优化出口退... 详细信息

出口退税制度作为国家税制的重要组成部分,对促进外贸发展至关重要。如何充分发挥出口退税的职能作用,缓解出口企业的资金占用压力,助力我国经济持续健康发展,已成为税务机关关注的重要课题。为进一步规范出口退(免)税管理,优化出口退税服务,支持我国外贸出口发展,自2015年2月1日起,《全国税务机关出口退(免)税管理工作规范1.0版》(以下简称《退税

关键词：出口退税管理国税机关国家税务总局国税局税务部门外贸贸易税收遵从度税务机关纳税信用骗税经济

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韩国现金发票制度的借鉴

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税务研究 2015年第4期 114-116页

作者：刘锋裘耀华国家税务总局货物和劳务税司浙江省国家税务局

现金交易管控是增值税管理的软肋。本文在全面介绍韩国现金发票制度及现金发票信息系统情况的基础上,对如何借鉴韩国经验加强我国现金交易的管控进行了思考,提出了具体建议,以期对我国增值税管理水平的提高有所裨益。

关键词：韩国现金交易现金发票制度增值税管理

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